Електронната търговия в България расте с над 15% годишно и все повече предприемачи стартират онлайн магазини. Но зад удобството на дигиталните продажби стоят конкретни счетоводни и данъчни задължения, които много собственици на онлайн магазини подценяват. Пропуснат касов апарат, неправилно третиране на ДДС при продажби в ЕС или неводена складова отчетност могат да доведат до глоби от EUR 250 до EUR 5,000.
В този наръчник ще разгледаме всичко, което трябва да знаете за счетоводството на онлайн магазин в България — от правните изисквания до конкретните разходи.
Правни изисквания за онлайн търговия в България
Регистрация на дейността
Преди да започнете онлайн продажби, трябва да:
- Регистрирате фирма (ЕООД, ЕТ или свободна професия) — вижте нашето ръководство за регистрация на фирма
- Регистрирате онлайн магазина в НАП — задължително по Наредба Н-18 (чл. 52м)
- Декларирате електронния магазин в НАП преди започване на дейността — подава се информация за домейна, платформата и начините на плащане
Касов апарат и Наредба Н-18
Наредба Н-18 на МФ регламентира кога е задължително издаването на фискален бон при онлайн продажби:
| Начин на плащане | Фискален бон | Пояснение |
|---|---|---|
| Наложен платеж (при доставка) | Да — задължителен | Касовият апарат е задължителен; бонът се издава при предаване на стоката |
| Банков превод | Не | Плащането е документирано от банката |
| Картово плащане онлайн (ePOS) | Не | При плащане чрез виртуален ПОС терминал — не се изисква фискален бон |
| Плащане чрез EasyPay, ePay | Зависи | Ако средствата постъпват директно по банковата сметка — не; ако се получават в брой — да |
Важно: Дори ако нямате нужда от касов апарат за повечето продажби, при наложен платеж той е задължителен. Глобата за неиздаване на фискален бон е от EUR 250 до EUR 1,000 при първо нарушение.
Общи условия и политика за връщане
Онлайн магазинът трябва да има публикувани:
- Общи условия за ползване
- Политика за защита на лични данни (GDPR)
- Право на отказ от покупка — 14 дни по ЗЗП за дистанционни продажби
- Информация за доставчика (ЕИК, адрес, контакт)
ДДС за онлайн магазини
ДДС задълженията зависят от това къде и на кого продавате. Подробности за ДДС регистрацията ще намерите в нашата статия за ДДС регистрация.
Продажби в България (B2C и B2B)
- Стандартна ДДС ставка: 20%
- Задължителна регистрация при оборот EUR 51,130 в рамките на календарна година (срок за подаване на заявление — 7 дни от превишаване на прага)
- Доброволната регистрация е възможна при по-нисък оборот — полезна, ако купувате стоки с ДДС
- EU SME схема: при общ оборот в ЕС под EUR 100,000 може да приложите за освобождаване от ДДС в други държави-членки
Продажби в ЕС — режим OSS (One-Stop Shop)
При продажби на крайни потребители (B2C) в други държави от ЕС:
- Праг: EUR 10,000 общо за всички държави членки
- Над прага — начислявате ДДС по ставката на държавата на купувача
- OSS режимът ви позволява да декларирате и плащате ДДС за всички държави членки централно през НАП в България
- Без OSS — трябва да се регистрирате по ДДС във всяка отделна държава (непрактично)
Продажби извън ЕС
- Износът на стоки извън ЕС е с нулева ДДС ставка (0%)
- Необходими са митнически документи и доказателство за износ
- Купувачът заплаща вносни мита и данъци в своята страна
Счетоводни специфики на онлайн магазина
Складова отчетност
Воденето на складова отчетност е задължително за търговците на стоки:
- Заприхождаване на стоки (покупни цени, транспорт, мита)
- Изписване при продажба (FIFO или средна претеглена цена)
- Инвентаризация — минимум веднъж годишно
- Брак и липси — документиране и данъчно третиране
Съвет: Използвайте софтуер за управление на складова наличност, интегриран с онлайн магазина. Ръчното водене на склад при повече от 50 артикула е рецепта за грешки.
Платежни портали — сверка и осчетоводяване
Всеки платежен портал (Stripe, PayPal, myPOS, ePay) начислява комисиони и превежда средства с различно закъснение. Правилното осчетоводяване изисква:
- Месечна сверка между отчетите на платежния портал и банковите извлечения
- Отделно отчитане на комисионните като разход
- Проследяване на валутни разлики (при продажби в EUR или USD)
- Документиране на сторнирания и връщания
Връщания и рекламации
При онлайн търговия процентът на върнати стоки е по-висок (5–15%):
- Издаване на кредитно известие при връщане на стока
- Сторниране на прихода и коригиране на ДДС
- Заприхождаване на върнатата стока обратно в склада
- Документиране на причината за връщане
Платформи за онлайн търговия — счетоводни особености
| Платформа | Особености | Счетоводен съвет |
|---|---|---|
| Собствен магазин (WooCommerce, Shopify) | Пълен контрол; директно получаване на плащания | Интегрирайте платежния портал с ERP; автоматизирайте фактурите |
| eMAG Marketplace | eMAG събира плащанията и превежда нетно; удържа комисиона 8–20% | Осчетоводявайте по отчетите на eMAG; комисионата е разход |
| OLX | Предимно наложен платеж; по-неформални продажби | Задължителен касов апарат при наложен платеж; документирайте всяка продажба |
| Etsy / Amazon | Валутни плащания (EUR, USD); различни ДДС режими | Следете валутните разлики; проверете ДДС задълженията по OSS |
Какво струва счетоводството на онлайн магазин
Типичните месечни разходи за счетоводно обслужване зависят от мащаба на дейността:
| Месечен оборот | Без ДДС | С ДДС регистрация | Включва |
|---|---|---|---|
| До EUR 2,500 | EUR 75–125/мес. | EUR 125–200/мес. | Основно счетоводство, ДДС декларация, годишно приключване |
| EUR 2,500–10,000 | EUR 125–200/мес. | EUR 200–350/мес. | + складова отчетност, сверка на платежни портали |
| EUR 10,000–25,000 | EUR 200–350/мес. | EUR 350–600/мес. | + управленски отчети, ДДС планиране, множество канали |
Цифрите са преизчислени в евро по фиксирания курс 1.95583 лв. = 1 EUR и закръглени за яснота.
Подробности за ценообразуването ще намерите в нашата статия Колко струва счетоводството за малък бизнес.
Най-честите грешки на собственици на онлайн магазини
- Неводене на складова отчетност — при данъчна ревизия НАП може да начисли допълнителен данък и ДДС върху неотчетени стоки
- Игнориране на ДДС правилата за продажби в ЕС — продажби над EUR 10,000 в ЕС без OSS регистрация водят до глоби и задължения в чужди държави
- Смесване на лични и фирмени сметки — всички приходи и разходи на онлайн магазина трябва да минават през фирмената банкова сметка
- Неиздаване на фискален бон при наложен платеж — глоба EUR 250–1,000 при първо нарушение, EUR 500–2,000 при повторно
- Нерегистриране на онлайн магазина в НАП — задължително по Наредба Н-18; глоба EUR 1,500–5,000
- Пропускане на комисионите на платежните портали — комисионите на Stripe (1,5–3,25%), PayPal (2,9%) и eMAG (8–20%) са разход, който намалява данъчната основа
- Липса на документация за връщания — всяко връщане трябва да е документирано с кредитно известие
Често задавани въпроси
В: Трябва ли ми касов апарат за онлайн магазин?
О: Зависи от начина на плащане. При наложен платеж — да, задължителен е. При плащане с карта онлайн (виртуален ПОС) или банков превод — не. Ако приемате и двата вида плащане, ви трябва касов апарат за наложените платежи.
В: Кога трябва да се регистрирам по ДДС с онлайн магазин?
О: При оборот от EUR 51,130 в рамките на календарна година — задължително (срок за подаване — 7 дни от превишаване на прага). При продажби в ЕС над EUR 10,000 — задължително за целите на OSS режима. Можете и доброволно при по-нисък оборот, ако е изгодно.
В: Колко струва счетоводството за малък онлайн магазин?
О: За магазин с оборот до EUR 2,500/мес. без ДДС регистрация — между EUR 75 и EUR 125 месечно. С ДДС — EUR 125–200. При по-голям обем и множество канали за продажба цената расте пропорционално.
В: Трябва ли да регистрирам онлайн магазина си в НАП?
О: Да, задължително е по Наредба Н-18. Информацията се подава преди започване на дейността и включва домейн, платформа и начини на плащане. Глобата за нерегистриране е от EUR 1,500 до EUR 5,000.
SAF-T задължение от 2026
От 1 януари 2026 г. влезе в сила задължителното подаване на SAF-T данни към НАП — първоначално за големите предприятия, с поетапно разширяване към средни (2027) и малки (2028). Онлайн магазини, които прекрачат прага за категория, трябва да следят графика и да адаптират счетоводните си системи навреме. Повечето модерни ERP решения вече предлагат SAF-T експорт.
В: Как да водя складова отчетност за онлайн магазин?
О: Използвайте специализиран софтуер (интегриран с магазина), който автоматично заприхождава и изписва стоки. Поддържайте FIFO или средна претеглена цена. Правете физическа инвентаризация минимум веднъж годишно.
Следваща стъпка
Онлайн магазинът изисква специализирано счетоводно обслужване — от складова отчетност през ДДС до сверка на платежни портали. КонсултПлюс има опит с онлайн търговци на всички мащаби и платформи.
Свържете се за безплатна начална консултация и оценка на вашите нужди: Фрийлансъри и дигитално счетоводство | Счетоводство и данъци | Контакт
Телефон: +359 897 953365 (Пловдив) | +359 897 953363 (София) | office@consultplus.bg
